加载中~
10181

初级会计职称《初级会计实务》强化指导:财务管理的基础

发布时间:2022-03-31 14:07:33
中华会计网校中华会计网校

中华会计网校名师领衔主讲、助你吃透考点!

免费试听

  初级会计职称考试《初级会计实务》 第十一章 财务管理基础

初级会计职称《初级会计实务》强化指导:财务管理的基础(图1)

  知识点一、财务管理的基础

  企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动,后者称为财务关系。

  (一)财务活动

  企业的财务活动实际是资金运动:包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

  1.投资活动

  投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。

  广义的投资包括对外投资(如投资购买其他公司股票、债券,或与其他企业联营,或投资于外部项目)和内部使用资金(如购置固定资产、无形资产、流动资产等)。狭义的投资仅指对外投资。

  2.资金营运活动

  企业在日常生产经营活动中,会发生一系列的资金收付行为。首先,企业需要采购材料或商品,从事生产和销售活动,同时,还要支付工资和其他营业费用。其次,当企业把商品或产品售出后,便可取得收入、收回资金,最后,如果资金不能满足企业经营需要,还要采取短期借款方式来筹集所需资金。

  因企业日常经营而引起的财务活动,也称为资金营运活动。重点关注二个问题:

  (1)资金营运活动包括资金收入和支出两个方面。一是采购材料或商品,支付工资和其他营业费用,这会形成资金的支出;二是产品出售,取得收入,这会形成资金的收入。即供产销三个过程的资金运动。

  (2)关于短期借款。如果企业现有资金不能满足企业经营的需要,还要采取短期借款方式来筹集所需资金,这是企业的资金营运活动,而不是筹资活动。

  3.筹资活动

  筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要,筹集所需资金的行为。

  在筹资过程中,一方面,企业需要根据战略发展的需要和投资计划来确定各个时期企业总体的筹资规模,以保证投资所需的资金。另一方面,要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择,合理确定筹资结构,降低筹资成本和风险,提高企业价值。

  企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源一是企业权益资金,二是企业债务资金。

  4.资金分配活动

  企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后,还应依据有关法律对剩余收益进行分配。

  广义的分配,是指对企业各种收入进行分割和分派的行为;而狭义的分配仅指对企业净利润的分配。

  (二)财务关系

  企业在组织财务管理活动时与有关方面产生的经济利益关系。企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中,与企业各方面有着广泛的财务关系(经济利益关系)。这些财务关系主要包括以下几个方面:

  1. 企业与投资者之间的财务关系,主要是企业的投资者向企业投入资金,企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。

  (2)企业与受资者之间的财务关系,主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。

  (3)企业与债权人之间的财务关系,主要是指企业向债权人借入资金,并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系。

  (4)企业与债务人之间的财务关系,主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。

  (5)企业与供货商、企业与客户之间的财务关系,即企业与上下游经济链。主要是指企业购买商品或接受其服务,以及企业向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系。

  (6)企业与政府之间的财务关系,是指政府作为社会管理者,通过收缴各种税款的方式与企业形成的经济关系。

  (7)企业与内部各单位之间的财务关系,是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系。

  (8)企业与职工之间的关系,主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系。

【中华会计网校】 精品试学课 / 名师直播 / 优惠券 免费领取

注册
  • 全网名师热评

    • 大家一定要听高志谦老师的课,刚开始听时觉得会有点难,但是如果高志谦老师的课你能跟着他的思路顺下来,并用他的复习题(太难、太复杂的可以不做)把每一章的重、难点梳理下来,考试一定会顺利通过的。

    • 侯永斌老师的经济法讲的真好,能不能见意侯老师讲注会的经济法呀,因为开始接触侯老师的课是初级职称,一路走来,初级、中级都是侯老师的课引领往前走的,如果注会也是侯老师,那么注会的经济法也就不在话下了,望侯老师能够考虑!考中级的时候就在想如果侯老师讲中级经济法就好了,后来真的有侯老师,欣喜若狂呀,当然也是顺利通过了,感谢侯老师!再次恭迎侯老师讲注会!

    • 杨军老师太有魅力了,之前以为他只有30岁,原来41多了,都可以当我爸爸了........我都想嫁给他了怎么办?

    • 强烈建议税法听叶青的课程,我考税法的时候就是听叶青老师的课程,声音很好,这样的课程听着不累,我当时还报了财管和审计,税法我听叶老师的课程都是当开胃菜的。听完之后一定要做题啊。信我的,没有错,当年就听她的课,税法82分飘过地呢。

    • 赵玉宝老师的注会会计的零基础班的课程讲的太精彩了,深入简出,收益匪浅,后续课程期待中。。。,谢谢中华网校各位老师的辛勤耕耘!

    • 叶青老师的课讲得太棒了!非常喜欢,希望能够在叶老师的指导下顺利通过税一,谢谢叶青老师!您的课太清晰了,听一遍就全部懂了!特来感谢一下叶老师!

    • 马上就把税法听完了,感觉叶青老师真的太厉害了,无比膜拜,我什么时候脑子里才有那么多东西啊,前学后忘,真的太崩溃了,继续加油

加载中~

初级会计职称网校推荐

网校
关注度
网校特色
评价
试听

初级会计职称名师

  • 李耕李耕

    被学生 誉为“脱口秀”会计讲师第一人

    试听课程
  • 叶青叶青

    副教授,会计学硕士,北京国际税收研究会会员,注册会计师,初级会计职称《经济法基础...

    试听课程
  • 王颖王颖

    中国注册会计师、税务师,全国律师协会会员、天津市律师协会会员、天津市税务师协会会...

    暂无试听
  • 侯永斌侯永斌

    会计考试辅导界资深老司机,多年从事会计研究和辅导工作。

    试听课程
  • 赵玉宝赵玉宝

    毕业于中国人民大学会计专业,会计师,企业会计实务培训老师,京城著名会计从业、职称...

    试听课程
  • 杨军杨军

    实战派财税辅导专家,注册会计师,税务师,“梦想成真”系列丛书税务师《税法(Ⅱ)应...

    试听课程
  • 江军江军

    注册会计师、中级会计师,拥有多年大型企业财务工作经验,现从事财会培训工作。具有深...

    暂无试听
  • 高志谦高志谦

    会计学博士,业内著名会计考试辅导专家,数十年来一直从事注会、中级会计职称、税务师...

    试听课程